土地增值稅(shui)清(qing)算資料清(qing)單及整理要求
2022-12-29 2552
土地增值稅清算前的準備工作關系到清算稅負的高低，對清算結果有決定性的影響。在準備階段需提(ti)前(qian)著手(shou)資料的收(shou)集和整理工作，便于在土地增值稅清算過程中，及時向當地稅務機關提供相應的項目資料。
各地(di)區的要求的資料可能會(hui)根據地(di)域有不(bu)同的需求，但大(da)致可歸納為以下四類：表格類、證照類、憑證類、其他類。
01 表格類資料
（一(yi)）土地增值(zhi)稅納稅申報(bao)表及(ji)附(fu)表
其中成本類表格包括七大項：
取得土地使用權所支付的金額明細表
土地征用及拆遷補償費明細表
前期工程費明細表
建筑安裝工程費明細表
基礎設施費明細表
公共配套設施費明細表
開(kai)發間接費用明(ming)細表(biao)
（二）工(gong)程造價(jia)數(shu)據采集表
整理要求
1、成本明細的整(zheng)理(li)歸集順序(xu)是收款人，合同憑證(zheng)，日期。
2、先按收款人的順序整理對同一工程收款人的明細；再按合同簽訂時間的先后排序；對同一合同的明細，則按記賬憑證的時間先后順序來排序。
3、對于(yu)上述整理的資(zi)料，要同時報送電子版和紙質膠(jiao)裝版，紙質版需要加(jia)蓋公章(zhang)。
02
證照類資料
根據(ju)房地產開(kai)發的五個環(huan)節，需(xu)要提(ti)供以下的證照(zhao)資料。
第一(yi)環(huan)節(jie)：取得(de)土地立項與(yu)規劃環(huan)節(jie)
1、土(tu)地(di)權屬證書，土(tu)地(di)出讓（轉(zhuan)讓）合同。
2、立項(xiang)批(pi)準或備案文件。
3、建設用地規劃許(xu)(xu)可證，建設工(gong)程規劃許(xu)(xu)可證；方(fang)案設計審(shen)查；修建性詳細規劃圖(tu)(tu)；種總平面圖(tu)(tu)。
第二個環節：工(gong)程施工(gong)環節
需(xu)提供資(zi)料：包括工程施(shi)工許可證；招標的項目需(xu)要提供中標通知書。
第三環節，銷售(shou)(shou)（預售(shou)(shou)）商品房環節
需提供資料：銷(xiao)售（預售）許可證。
第四(si)個環(huan)節，項(xiang)目竣(jun)工(gong)驗(yan)收備案(an)環(huan)節
需提供資料：主管部門的規劃，人防、竣(jun)工綜合驗收等備案資料。
第五個環節：取得(de)房地產權屬證明環節。
需提供資料：《項目(mu)建筑面(mian)積實測表(biao)》《商品房產(chan)權(quan)權(quan)屬證明書》。
整理要求
一、先按取得土地立(li)項(xiang)與規(gui)劃環(huan)(huan)節(jie)、工(gong)程(cheng)項(xiang)目施工(gong)環(huan)(huan)節(jie)、銷售(shou)（預(yu)售(shou)）商品房(fang)環(huan)(huan)節(jie)、項(xiang)目竣工(gong)驗收備案環(huan)(huan)節(jie)、取得房(fang)地產(chan)權屬證明這五個環(huan)(huan)節(jie)的(de)順序整理成(cheng)電(dian)(dian)子(zi)版(ban)資(zi)(zi)料，再將電(dian)(dian)子(zi)版(ban)資(zi)(zi)料打(da)印裝釘成(cheng)冊(ce)，確保電(dian)(dian)子(zi)版(ban)和(he)紙質版(ban)的(de)資(zi)(zi)料順序一致。
二、如果總(zong)平面(mian)圖較大，可單獨整(zheng)理。
三、房屋的測(ce)(ce)量成果資(zi)料(liao)，項目建(jian)筑面積實測(ce)(ce)表，需(xu)要報送(song)紙質版和excel版的電子資(zi)料(liao)。
03
憑證類資料
一、造價指標外的(de)相關成本費用(yong)
《取得土地使用權所支付的金額明細表》
《土地征用及拆遷補償費明細表》
《公共配套設施費明細表》
《開發間接費用明細表》
整理要求
1、凡(fan)是(shi)明細(xi)記錄金額(e)在5萬元及以(yi)上的，需要提供合同結算書，記賬憑(ping)證，發票，付款憑(ping)證。
2、按(an)成本(ben)(ben)大類(lei)單獨整理資料(liao)(liao)，形(xing)成《取得土地使用(yong)權(quan)所(suo)支付的金額》和《土地征用(yong)及拆遷補償費》《公共配套(tao)設施(shi)費用(yong)》以及《開發間(jian)接費用(yong)》四項(xiang)成本(ben)(ben)資料(liao)(liao)。
二(er)、造價指標(biao)內(nei)的相關(guan)成本費用
《前期工程費用明細表》
《建筑安裝工程費明細表》
《基礎設施費明細表》
整理要求
1、整理的(de)歸集順序：收款人(ren)-合同-憑證日期
2、分項目整理成冊，要形成樁基礎、地下室工程、地上建筑工程、戶內裝修成本、高檔外立面、燃氣工程、室外小區道路、園林綠化，室外泳池、擋土墻、三通一平土方挖運工程，以及“其他前期、建安、基礎工程成本”的電子版和紙質版資料。
04 其他類資料
需要提(ti)供的(de)資(zi)料是主管(guan)稅務(wu)機關要求報(bao)送的(de)其他資(zi)料。
整理要求
凡(fan)是某工程結算(suan)項(xiang)目(mu)的建安造(zao)價高(gao)于當地(di)土地(di)增(zeng)值稅扣除項(xiang)目(mu)金額標準的，企業應該提供以下資料：
1、說明造(zao)價合理性的書面報(bao)告，
2、工程施工圖和(he)竣工圖。
3、工程量(liang)清單
4、涉及到綠(lv)化工程超標的(de)，需要提供材料苗木清單（總平面橋灌木配置圖）。
5、工程(cheng)結算、工程(cheng)監理(li)等資料(liao)。
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